| |
Дата розміщення: 03.06.2019
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "МАКАУДИТСЕРВІС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21994619 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02140 Київська область м.Київ вул.Вишняківська, буд.13 оф.1 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
Свiдоцтво №1988 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
АПУ №334/4 від 01.12.16, 23.02.2001 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2018 - 31.12.2018 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту. Наводимо додаткову інформацію з окремих питань, на які аудитор вважає за доцільне звернути увагу, але які не вплинули на висловлену думку аудитора. Під час складання фінансової звітності за рік, який закінчився 31.12.2018 р. керівництво Товариства розглянуло поправки, внесені до МСФЗ та нові стандарти МСФЗ, які введені та діють починаючи з 01.01.2018 року і вважає, що вони мають вплив на фінансову звітність за 2018 рік. Оцінка основних засобів товариства не проводилась. Товариство не відобразило переоцінку у фінансовій звітності за 2018 рік. Товариство виконало тестування своїх активів на предмет знецінення, як того вимагає МСФЗ 36 "Зменшення корисності активів" в результаті чого було встановлено, що активи відображені в фінансовій звітності за 2018 рік з дотриманням принципу справедливої вартості. Станом на 31.12.2018 року у балансі "Слов'янський машинобудівний завод" відображений нерозподілений прибуток у сумі 34016,0 тис. грн. Різниця між зміною нерозподіленого прибутку та сумою отриманого прибутку знайшла своє відображення у звіті про власний капітал. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Неповне застосування МСФЗ 1 та неповне розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до вимог МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вільне застосування всіх МСФЗ. З метою складання фінансової звітності за МСФЗ за 2018 рік, згідно вимог українського законодавства Компанією було застосовано форми фінансової звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р № 73 (із змінами внесеними наказом Мінфіну від 27.06.2013 р. №627 та наказом Мінфіну від 08.02.2014 р. №48). Зазначені форми звітності передбачають більш детальне розкриття про активи, зобов'язання, статті доходів та витрат, ніж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фінансового стану Компанії та результатів її діяльності за 2018 рік. Зазначаємо, що в зареєстрованому Статуті Товариства п.1.3 , що затверджений загальними зборами 12.04.2017р. та у Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, скорочена назва ПАТ "Слов'янський машинобудівний завод", а повна назва Приватне акціонерне товариство "Слов'янський машинобудівний завод". Несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату можуть надалі мати негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
А-СМЗ/19.10.2018р., 19.10.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
19.10.2018 - 05.04.2019 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
05.04.2019 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
143297.11 |
| Текст аудиторського звіту |
Адресат Аудиторський звіт призначається для власників цінних паперів та керівництва ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД", далі ПАТ "СМЗ" (ЕДРПОУ 01412377, місцезнаходження: вул. Світлодарська буд.65, м. Слов'янськ, Донецька обл., 84122), фінансовий звіт якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом цінних паперів, складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 (переглянутий) "Формулювання думки та складання звіту щодо фінансової звітності", 705 (переглянутий) "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 (переглянутий) "Безперервність діяльності"; МСА 260 (переглянутий) "Інформаційна взаємодія з особами, що відповідають за корпоративне управління"; МСА 720 (переглянутий) "Обов'язки аудитора щодо іншої інформації" та поправок до окремих МСА, а саме: 210, 220, 230, 510, 540, 580, 600, 710. Необхідність проведення цих робіт та наявність аудиторського висновку обумовлена Законом України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність " від 21.12.2017р.№ 2258-VIII зі змінами та доповненнями, Законом України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23 лютого 2006р. № 3480-IV зі змінами та доповненнями та Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-XIV зі змінами та доповненнями. 1. ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 1.2. Думка з застереженнями Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ "СМЗ", (далі - Товариство), що складається з балансу (звіту про фінансовий стан) на 31.12.2018 року, звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал та приміток до річної фінансової звітності у довільній формі за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року, включаючи стислий виклад значущих облікових політик. На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, описаних в розділі "Основа для думки з застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, надає правдиву та неупереджену інформацію про фінансовий стан Товариства на 31.12.2018 року, фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). 1.3. Основа для думки з застереженнями Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Наша відповідальність згідно з цими стандартами викладена в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до ПАТ "СМЗ" згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосованими в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх, як основи для нашої думки з застереженнями , а саме; : враховуючи підтвердження того факту, що Товариством не визначена справедлива вартість основних засобів на дату звітності станом на 31.12.2018 року, що впливає на підтвердження аудитором достовірності фінансової звітності: балансова вартість необоротних активів на дату балансу викривлена по генеральній сукупності на думку аудиторів майже на 149,00тис.грн. що складає 0,11% валюти балансу, або 0,77% виручки за рік, що перевірявся. В Примітках до фінансової звітності Товариством розкрита інформація не в повній відповідності до вимог МСФЗ, а саме: не завжди розкрита порівняльна інформація, не розкрити основні невизначеності, їх вплив на Товариство та реакція Товариства та їх вплив. Викривлення вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фінансової звітності. 1.4. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні нашої думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Наш аудит включав виконання процедур, розроблених у відповідь на нашу оцінку ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності. Результати наших аудиторських процедур, в тому числі процедур, виконаних в ході розгляду зазначених нижче питань, служать підставою для висловлення нашої аудиторської думки про фінансову звітність, що додається. Відображення необоротних активів за справедливою вартістю Інформація про придбання, використання, нарахування амортизації та вибуття, знецінення необоротних активів розкрита Товариством в Примітках до фінансової звітності. Ключове питання аудиту Аудиторські процедури відносно ключового питання аудиту У Товариства є істотні залишки необоротних активів на звітну дату. Оцінка керівництвом можливості використання цих активів у виробництві з максимальною потужністю, використання необоротних активів в повній мірі залежить від виробництва готової продукції в межах виробничих потужностей . При переході на МСФЗ Товариством не проведена переоцінка основних засобів за незалежною оцінкою станом на 31.12.12 року. Незважаючи на те, що стандарт МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" дозволяє використання переоцінки за попередніми оцінками на дату переходу на МСФЗ. Виходячи з аналізу, проведеному Аудиторами, вартість майна навіть з урахуванням зносу з 2012 року була меншою у порівнянні з ринковою. Таким чином, це питання було одним з найбільш істотних для нашого аудиту. Товариство виконало тестування своїх активів на предмет знецінення, як того вимагає МСФЗ 36 "Зменшення корисності активів" в результаті чого було встановлено, що активи відображені в фінансовій звітності за 2018рік з дотриманням принципу справедливої вартості. В результаті цього, аудитори можуть підтвердити той факт, що активи Товариства відображені у фінансовій звітності за справедливою вартістю. Таким чином, це питання було одним з найбільш істотних для нашого аудиту. Ми проаналізували інформацію, використану Товариством для визначення знецінення активів, включаючи інформацію про історію придбання, оцінку, використання, нарахування амортизації та продажу. Вибірково перевірили фактичну наявність, фізичний стан та використання необоротних активів. Проведений вибірковий аналіз вартості основних засобів на предмет відповідності справедливій вартості. За вибраними об'єктами під час аналізу не встановлене значне відхилення не більше 1,25%) від ринкової вартості. Поширивши встановлене відхилення на всю генеральну сукупність основних засобів не зафіксоване перевищення суттєвості по статті. Товариство не проводило незалежної оцінки майна. Товариством визначена справедлива вартість основних засобів на дату звітності станом на 31.12.2018 року без застосуванням незалежного оцінювача. Проведене порівняння вартості необоротних активів на дату балансу та підтвердження їх з ринковими цінами та склали порівняльні таблиці. Аудитори проаналізували інформацію даних інформаційних джерел та інформацію надану товариством про вартість необоротних активів Товариства на дату 31.12.2018р., а саме: склали робочий документ "Порівняння залишкової вартості необоротних активів з ринковими цінами станом на 31.12.2018р.". Враховуючи підтвердження того факту, що Товариством не визначена справедлива вартість основних засобів на дату звітності станом на 31.12.2018 року, що впливає на підтвердження аудитором достовірності фінансової звітності: балансова вартість необоротних активів на дату балансу викривлена майже на 149,0тис. при перерахунку похибки на генеральну сукупність. Викривлення вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фінансової звітності . Придбання виробничих запасів та їх використання Інформація про придбання, використання, вибуття, знецінення запасів розкрита Товариством в Примітках до фінансової звітності. Ключове питання аудиту Аудиторські процедури відносно ключового питання аудиту У Товариства є істотні залишки оборотних активів на звітну дату. Крім того, частина запасів є необхідним технологічним залишком , що має бути в наявності для належної роботи підприємства по технологічним нормам, згідно з нормативами виробництва в галузі та з наявністю суттєвих ризиків несвоєчасної поставки від постачальників. Таким чином, це питання було одним з найбільш істотних для нашого аудиту. Ми проаналізували інформацію, використану Компанією для визначення знецінення активів, включаючи інформацію про історію придбання, оцінку, використання, та продажу. Вибірково перевірили фактичну наявність, фізичний стан та використання оборотних активів. Товариство не завжди відображає в звітності запаси по справедливій вартості. Суми не суттєві та не впливають на загальні показники фінансової звітності. Відображення дебіторської заборгованості Інформація про дебіторську заборгованість що виникла в результаті продажу готової продукції та наданих послуг розкрита Товариством в Примітках до фінансової звітності. Ключове питання аудиту Аудиторські процедури відносно ключового питання аудиту У Товариства є істотні залишки поточної дебіторської заборгованості на звітну дату. Поточна дебіторська заборгованість перевищує суму поточної кредиторської заборгованості. Таким чином, це питання було одним з найбільш істотних для нашого аудиту. Ми проаналізували інформацію, використану Товариством для визначення знецінення дебіторської заборгованості, включаючи інформацію про історію погашення дебіторської заборгованості, строковій структурі дебіторської заборгованості і застосовуваним рівнями нарахування резерву під знецінення дебіторської заборгованості на звітну дату. . Ми співставили суми підтвердження та суми заборгованостей. Відображення кредиторської заборгованості за товари, роботи , послуги та по отриманим авансам Інформація про кредиторську заборгованість що виникла в результаті придбання активів та отриманих послуг, а також кредитів банків розкрита Товариством в Примітках до фінансової звітності. Ключове питання аудиту Аудиторські процедури відносно ключового питання аудиту У Товариства є істотні залишки кредиторської заборгованості на звітну дату. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги майже дорівнює сумі дебіторської заборгованості та грошовим коштам на рахунках в банках. Підприємство має оборотні кошти для негайного погашення своїх зобов'язань. Проте сума заборгованості по кредитам перед банками виросла в 4,5рази. Таким чином, це питання було одним з найбільш істотних для нашого аудиту. Ми проаналізували інформацію, використану Компанією для відображення кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги і кредиторську заборгованість за отриманими авансами, включаючи інформацію про історію виникнення та підтвердження контрагентами - постачальниками, банками-позичальникам грошових коштів. Ми перевірила договори позики та застав, виписки по рахункам та використання позикових коштів. Ми співставили суми підтвердження та суми заборгованостей. Визнання, оцінка та розкриття подій, які можуть вплинути на здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність Відомості про події та обставини, які можуть вплинути на здатність Товариства безперервно продовжувати свою діяльність не знайшли свого відображення в примітках до фінансової звітності Ключове питання аудиту Аудиторські процедури відносно ключового питання аудиту У примітках до фінансової звітності, Товариство не відобразило розкриття інформації щодо загрози безперервно продовжувати діяльність у доступному для огляду майбутньому та не розкрило подій після дати балансу, що можуть вплинути на подальшу діяльність Товариства або на зміну структури його бізнес процесів та діяльності. Наші процедури включали в себе аналіз рішень керівництва та рішень, винесених судами різних юрисдикцій, обговорення даних питань з Управлінським персоналом. Був проаналізований вплив втрати контролю над активами Товариства на подальші бізнес-процеси. Була складена карта можливих напрямків руху товариства та його активів, а також майбутніх грошових потоків. Аудитори довели до найвищого управлінського персоналу свою точку зору, щодо необхідності відображення зазначених подій та їх впливу на безперервну діяльність Товариства у розкриттях до фінансових звітів, однак Керівництво вважає, що Товариство буде продовжувати діяльність як безперервно діюче підприємство. Ми вважаємо, що наявні ризики зміни бізнес процесів та застосування нових МСФЗ, наслідки яких аудитори не можуть оцінити, а саме отримання в оренду протягом наступного року цілісного майнового комплексу. Дане питання не відображено в повній мірі у примітках до фінансової звітності. Ми оцінили адекватність і повноту розкриття інформації про необоротні активи, запаси, дебіторську заборгованість та знецінення дебіторської заборгованості, кредиторську заборгованість у фінансовій звітності. Ми проаналізували ризики що пов'язані з судовими справами та ризики що пов'язані з подіями які можуть вплинути на здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність. Встановили що зазначена інформація розкрита у примітках до фінансової звітності не в повній мірі . 1.5. Ідентифікація фінансової звітності суб'єкта господарювання, що підлягала аудиту Фінансова звітність що підлягала аудиту складена у відповідності до обраної концептуальної основи - Міжнародних і стандартів и бухгалтерського обліку та фінансової звітності і складається з наступних звітів: - Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2018року (охоплює період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р.); Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2018рік (охоплює період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р.);Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2018рік (охоплює період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р.), Звіт про власний капітал за 2018рік (охоплює період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р.) та Примітки до річної фінансової звітності за 2018рік в довільній формі. Фінансова звітність Товариства за 2018 фінансовий рік є річною фінансовою звітністю, яка складена з урахуванням вимог МСФЗ. Датою переходу Товариства на облік відповідно до МСФЗ було 01 січня 2012року. Фінансова звітність складена на основі принципу справедливої вартості активів, крім тих, справедливу вартість яких неможливо оцінити достовірно, а саме необоротних активів, оцінку яких на дату переходу на МСФЗ Товариство не відобразило в обліку. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Товариства. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва Товариства розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. 1.6. Незалежність Під час складання цього висновку аудиторами у відповідності до розділу 290 "Незалежність" Кодексу етики професійних бухгалтерів було виконано усі відповідні етичні процедури стосовно незалежності. Загрози власного інтересу, власної оцінки, захисту, особистих та сімейних стосунків та тиску при складанні цього висновку не виникало. Аудитор є незалежним від суб'єкта господарювання відповідно до етичних вимог, які стосуються аудиту, та виконав вимоги інших обов'язків з етики, встановлених вимогами Кодексу РМСЕБ. 1.7. Інша інформація Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту. Наводимо додаткову інформацію з окремих питань, на які аудитор вважає за доцільне звернути увагу, але які не вплинули на висловлену думку аудитора. Під час складання фінансової звітності за рік, який закінчився 31.12.2018 р. керівництво Товариства розглянуло поправки, внесені до МСФЗ та нові стандарти МСФЗ, які введені та діють починаючи з 01.01.2018 року і вважає, що вони мають вплив на фінансову звітність за 2018 рік. Оцінка основних засобів товариства не проводилась. Товариство не відобразило переоцінку у фінансовій звітності за 2018 рік. Товариство виконало тестування своїх активів на предмет знецінення, як того вимагає МСФЗ 36 "Зменшення корисності активів" в результаті чого було встановлено, що активи відображені в фінансовій звітності за 2018 рік з дотриманням принципу справедливої вартості. Станом на 31.12.2018 року у балансі ПАТ "СМЗ" відображений нерозподілений прибуток у сумі 34016,0 тис. грн. Різниця між зміною нерозподіленого прибутку та сумою отриманого прибутку знайшла своє відображення у звіті про власний капітал. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Неповне застосування МСФЗ 1 та неповне розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до вимог МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вільне застосування всіх МСФЗ. З метою складання фінансової звітності за МСФЗ за 2018 рік, згідно вимог українського законодавства Компанією було застосовано форми фінансової звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р № 73 (із змінами внесеними наказом Мінфіну від 27.06.2013 р. №627 та наказом Мінфіну від 08.02.2014 р. №48). Зазначені форми звітності передбачають більш детальне розкриття про активи, зобов'язання, статті доходів та витрат, ніж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фінансового стану Компанії та результатів її діяльності за 2018 рік. Зазначаємо, що в зареєстрованому Статуті Товариства п.1.3 , що затверджений загальними зборами 12.04.2017р. та у Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, скорочена назва ПАТ "СМЗ" а повна назва ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД". Несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату можуть надалі мати негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. 1.8. Відповідальність 1.8.1. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання достовірної фінансової звітності, що надає правдиву та неупереджену інформацію відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, і за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків) вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту". Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. 1.8.2. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовне, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості. Аудиторський висновок, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) при розкритті інформації емітентами цінних паперів, складений відповідно до вимог МСА, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". 1.9. Наша методологія аудиту 1.9.1. Методологічні аспекти Наша методологія аудиту передбачає визначення суттєвості і оцінку ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності. Зокрема, ми проаналізували, в яких ділянках керівництво виносило суб'єктивні судження, наприклад, щодо значущих бухгалтерських оцінок, що включало застосування припущень і розгляд майбутніх подій, з якими в силу їх характеру пов'язана невизначеність. Ми також розглянули ризик уникнення засобів внутрішнього контролю керівництвом, включаючи, крім іншого, оцінку наявності ознак необ'єктивності керівництва, яка створює ризик істотного спотворення внаслідок недобросовісних дій. 1.9.2. Суттєвість На визначення обсягу нашого аудиту вплинуло застосування нами суттєвості. Аудит призначений для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Спотворення можуть виникати в результаті шахрайства або помилки. Вони вважаються суттєвими, якщо розумно очікувати, що окремо або в сукупності вони вплинуть на економічні рішення користувачів, прийняті на основі цієї фінансової звітності. Суттєвість на рівні фінансової звітності Підприємства в цілому на підставі розрахунку аудиторів: 3015,0 тис. грн., що становить 1,5% виручки Товариства. Обсяг аудиторських процедур покриває в тому числі 72% виручки Товариства, 21% загальної балансової вартості придбаних та списаних необоротних активів. Обсяг аудиторських процедур по дебіторській заборгованості становить 25% , по кредиторській заборгованості становить 90%. Ґрунтуючись на своєму професійному судженні, ми встановили певні кількісні порогові значення для суттєвості, в тому числі для суттєвості на рівні фінансової звітності Компанії в цілому. За допомогою цих значень і з урахуванням якісних факторів, ми визначили обсяг нашого аудиту, а також характер, терміни проведення і обсяг наших аудиторських процедур і оцінили вплив спотворень (взятих окремо і в сукупності), при наявності впливу таких, на фінансову звітність в цілому . Ми прийняли рішення використовувати в якості базового показника для визначення рівня суттєвості виручку, тому що ми вважаємо, що саме цей базовий показник найбільш повно характеризує результати діяльності Компанії. Ми встановили істотність що дорівнює 1,5% виручки, що потрапляє в діапазон прийнятних кількісних порогових значень суттєвості, які можна застосувати для підприємств, орієнтованих на отримання прибутку, в даній галузі. 1.9.3. Концептуальна основа та правова база При проведенні перевірки аудитори керувалися Законами та наступними правовими та нормативними актами України: - "Про цінні папери і фондовий ринок" від 23.02.2006 року № 3480- IV зі змінами та доповненнями (надалі ЗУ № 3480); - "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30.10.1996 року № 448/96 ВР зі змінами та доповненнями (надалі ЗУ 448/96); - "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 року № 514-VI зі змінами та доповненнями (надалі - ЗУ № 514); - Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг; - Кодексом етики професійних бухгалтерів; - Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі МСФЗ); - іншими нормативно-правовими актами, які регламентують відносини, що виникають у сфері здійснення операцій з цінними паперами та фондовому ринку та проведення аудиту. 2. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ 2.1. Про узгодженість звіту про управління, який складається відповідно до законодавства, з фінансовою звітністю за звітний період Аудитор висловлює думку відповідно до статті 14 пункту 3 абз.5 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" щодо Звіту про управління , що надається Товариства до Закону України від 05.10.2017 № 2164-VIII - Про внесення змін до Закону України № 996 "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та Наказу Міністерства фінансів України від 7 грудня 2018 року № 982 "Про затвердження Методичних рекомендацій зі складання звіту про управління" узгоджений з фінансовою звітністю Товариства за звітний період та не містить суттєвих викривлень. Отриманий нами звіт про управління має як фінансову та нефінансову інформацію, яка характеризує стан і перспективи розвитку підприємства та розкриває основні ризики і перспективи розвитку його діяльності відповідно до загальної стратегії Товариства. Але звіт не містить оцінок подій, а саме вплив нових МСФЗ, що будуть застосовуватися з 01.01.2019р. на майбутню діяльність Товариства та ризики щодо безперервності діяльності. Ми не виявили не узгодженість звіту про управління, який складається відповідно до законодавства, з фінансовою звітністю за звітний період. Ми не виявили суттєві викривлення в звіті про управління. 2.2. Про наявність суттєвих викривлень у звіті про управління та їх характер Аудитори не встановили суттєвих викривлень у звіті про управління. 2.3. Суттєву невизначеність, яка може ставити під сумнів здатність продовження діяльності юридичної особи, фінансова звітність якої перевіряється, на безперервній основі у разі наявності такої невизначеності Враховуючи місцезнаходження Товариства, яке входить до Переліку населених пунктів, розташованих у зоні Операції об'єднаних сил (ООС), згідно з Указом Президента України від 30 квітня 2018 року № 116/2018 "Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 30 квітня 2018 року "Про широкомасштабну антитерористичну операцію в Донецькій та Луганській областях" можуть мати місце ознаки суттєвого зменшення корисності активів. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Аудитор не може передбачати майбутні події або умови, які можуть обумовити припинення підприємством його безперервної діяльності. Відповідно, відсутність в аудиторському звіті (висновку) будь-яких згадок про фактори невизначеності, що стосуються безперервності діяльності, не може розглядатися як гарантія здатності суб'єкта продовжувати свою діяльність безперервно. 2.4. Про наявність суттєвих викривлень у звіті емітента та їх характер Річний звіт емітента, на дату складання цього Звіту ще був складений та оприлюднений, тому ми не висловлювали думку щодо повноти та достовірності складання цього звіту. 2.5. Аудиторські оцінки, що включають, зокрема: 2.5.1. Опис та оцінку ризиків щодо суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності, що перевіряється, зокрема внаслідок шахрайства Аудитори не встановили ризиків суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності за 2018 рік, Товариства, зокрема в наслідок шахрайства. 2.5.2. Стислий опис заходів, вжитих аудитором для врегулювання ризиків щодо суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності Проведені аналітичні процедури, процедури по суті, протестовані засоби контролю. Зменшений ризик недобросовісних дій щодо визнання виручки зменшений за рахунок проведення перевірки доходів та витрат. Ми провели оцінку того, які види виручки, транзакцій і облікової політики могли б привести до виникнення ризиків недобросовісних дій. Проведені перевірки щодо обраних сальдо рахунків та передумов, перевищення повноважень з боку керівництва, визнання доходу, використання пов'язаних сторін невідповідним чином, упередженість в оцінках і неправильні бухгалтерські проводки. 2.5.3. Основні застереження щодо таких ризиків Про виявлені ризики було повідомлено найвищому управлінському персоналу в Листі керівництву. Аудитори перевірили вплив виявлених ризиків та можливість викривлення Фінансової звітності в результаті впливу зазначених ризиків та поставили отримані результати з визначеним рівнем суттєвості фінансової звітності. 2.5.3.1. Пояснення щодо результативності аудиту в частині виявлення порушень, зокрема пов'язаних із шахрайством В ході проведеного аудиту фінансової звітності станом за 2018 рік, нами не виявлені факти щодо порушень зокрема пов'язаних з шахрайством. 2.5.4. Підтвердження того, що аудиторський звіт узгоджений з додатковим звітом для аудиторського комітету Цим ми підтверджуємо, що аудиторський звіт узгоджений зі звітом для органу наділеному повноваженням аудиторського комітету. 2.5.5. Твердження про ненадання послуг, заборонених законодавством, і про незалежність ключового партнера з аудиту та суб'єкта аудиторської діяльності від юридичної особи при проведенні аудиту Цим ми стверджуємо, що ТОВ "МАКАУДИТСЕРВІС" не надавав послуг, заборонених законодавством, а також ключовий партнер з аудиту є незалежним від ПАТ "СМЗ" . 2.5.6. Інформація про інші надані аудитором або суб'єктом аудиторської діяльності юридичній особі або контрольованим нею суб'єктам господарювання послуги, крім послуг з обов'язкового аудиту, що не розкрита у звіті про управління або у фінансовій звітності. Інші послуги у тому числі інші аудиторські послуги протягом 2018 року ТОВ "МАКАУДИТСЕРВІС" ПАТ "СМЗ" не надавалися. 2.5.7. Пояснення щодо обсягу аудиту та властивих для аудиту обмежень Обсяг аудиту визначено нами таким чином, щоб ми могли виконати роботи в достатньому обсязі для висловлення нашої думки про фінансову звітність в цілому з урахуванням географічної та управлінської структури Товариства, які використовуються в облікових процесах і засобах контролю, а також з урахуванням специфіки галузі, в якій Товариство здійснює свою діяльність. Фінансова звітність складена на основі фінансової інформації окремих об'єктів обліку. У тому випадку, якщо об'єкт був визнаний нами значним, щодо його фінансової інформації нами проводився аудит, виходячи з рівня суттєвості, встановленого для такого об'єкту. У тому випадку якщо процедури, проведені на рівні значного компонента, на наш погляд, не забезпечували нас достатній обсяг аудиторських доказів для висловлення думки про фінансову звітність в цілому, щодо інших компонентів Компанії ми проводили аналітичні процедури на рівні Компанії та аудит окремих залишків по рахунках і видів операцій. Вибір нами інших компонентів Компанії для проведення аудиту окремих залишків по рахунках і видів операцій проводився окремо для кожної статті фінансової звітності, включеної в обсяг аудиту, і залежав в тому числі від таких факторів як: рівень аудиторських доказів, отриманих від аудиту значних компонентів, і рівень концентрації залишків по рахунках і видів операцій в структурі Компанії. Крім того, вибір ряду інших компонентів ми змінюємо на циклічній основі. В цілому аудиторські пр |
|
Телефон: 
e-mail: