| |
Дата розміщення: 26.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
АФ «Донаудитконсалт» ТОВ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30998764 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
84432, Донецька обл., Лиманський район, смт. Ярова, вул. Незалежностi, буд.7 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2389, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
321/4, 28.01.2016 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності відсутня. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Компанії, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Модифікуючи нашу думку, ми звертаємо увагу на те, що інформація про економічні ресурси, а також наслідки операцій та інших подій, які змінюють економічні ресурси та вимоги до неї не в повній мірі розкрита в Примітках до фінансової звітності. Не змінюючи нашої думки, наводимо додаткову інформацію. В результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, який перевірявся, фінансова звітність складена на основі реальних даних бухгалтерського обліку та відповідно до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності і не містить істотних суперечностей. Під час складання фінансової звітності за рік, який закінчився 31.12.2017 р. керівництво Товариства розглянуло поправки, внесені до МСФЗ та нові стандарти МСФЗ, які введені та діють починаючи з 01.01.2017 року і вважає, що вони не мають впливу на фінансову звітність за 2017 рік. Несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату можуть надалі мати негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
03\11, 15.11.2017 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
15.11.2017 - 01.02.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
01.02.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
25000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Звіт незалежного аудитора призначається для керівництва суб'єкту господарювання, фінансовий звіт якого перевіряється та власників цінних паперів і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом цінних паперів , складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та складання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 (переглянутий) "Безперервність діяльності"; МСА 260 (переглянутий) "Інформаційна взаємодія з особами, що відповідають за корпоративне управління"; МСА 720 (переглянутий) "Обов'язки аудитора щодо іншої інформації" та поправок до окремих МСА, а саме: 210, 220, 230, 510, 540, 580, 600, 710. Необхідність проведення цих робіт та наявність аудиторського висновку обумовлена Законом України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" № 448/96-ВР від 30 жовтня 1996р. зі змінами та доповненнями, Законом України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23 лютого 2006р. № 3480-IV. При складанні висновку аудитори керувалися Вимогами МСА. Під час складання цього висновку аудиторами у відповідності до розділу 290 "Незалежність" Кодексу етики професійних бухгалтерів було виконано усі відповідні етичні процедури стосовно незалежності. Загрози власного інтересу, власної оцінки, захисту, особистих та сімейних стосунків та тиску при складанні цього висновку не виникало. ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Публічного акціонерного товариства "Слов'янський машинобудівний завод" за рік, який закінчився 31 грудня 2017 року. ДУМКА ІЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Слов'янський машинобудівний завод" далі Компанія (код за ЄДРПОУ 01412377; юридична адреса Україна, 84112, Донецька обл., м. Слов'янськ, вул. Чубаря, буд.65; дата державної реєстрації 19.11.1996р. Свідоцтво про Державну реєстрацію юридичної особи Серія А00 № 328712, що складається з Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2017р. (ф.1); Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за період з 01 січня 2017року по 31 грудня 2017року (ф.2); Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017рік (ф.3); Звіту про власний капітал за 2017рік (Ф.4); та приміток до фінансової звітності, що містять стислий виклад суттєвих аспектів облікової політики та іншу пояснювальну інформацію. (Форма вільна). На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, описаного в розділі "Основа для думки із застереженням", фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "Слов'янський машинобудівний завод" на 31грудня 2017 року, та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ ІЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ Ми провели аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту ("МСА"). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Публічного акціонерного товариства "Слов'янський машинобудівний завод" згідно з Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Відповідно до М(С)БО 36 "Зменшення корисності активів", однією з ознак, що свідчить про зменшення корисності активу, є зміни зі значним негативним впливом на господарюючий суб'єкт у технологічному, ринковому, економічному або правовому оточенні, в якому діє суб'єкт господарювання, чи на ринку, для якого призначений актив. Компанія не оцінила негативний вплив змін у економічному і правовому середовищі, який зберігається на протязі звітного періоду та не визначило суми втрат від зменшення корисності щодо власних активів. На думку аудитора впливає те, що аудитор не мав змоги спостерігати за проведенням річної інвентаризації запасів та основних засобів. На підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно вимог МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи наявні, а можливий вплив невиявлених викривлень, якщо такі є, може бути несуттєвим. Аудитор виражає згоду з управлінським персоналом стосовно прийнятності обраної облікової політики, методу її застосування або адекватності та достатності розкриття інформації у фінансовій звітності. Відповідно з п.33 МСБО 2 "Запаси" у кожному наступному періоді проводиться нова оцінка чистої вартості реалізації. Якщо тих обставин, які раніше спричинили часткове списання запасів нижче собівартості, більше немає, або якщо є чітке свідчення збільшення чистої вартості реалізації внаслідок зміни економічних обставин, сума часткового списання сторнується (тобто сторнування обмежується сумою первинного часткового списання) так, що новою балансовою вартістю є нижча з оцінок - собівартість або переглянута чиста вартість реалізації. Це відбувається, наприклад, коли одиниця запасів, відображена за чистою вартістю реалізації через падіння ціни її продажу, продовжує перебувати в розпорядженні в наступному періоді, а ціна її продажу зросла. Компанія не оцінила негативний вплив змін у економічному і правовому середовищі, який зберігається на протязі звітного періоду та не провела оцінку запасів по чистій вартості реалізації на дату фінансової звітності за рік що закінчився 31.12.2017року. Переоцінка активів на дату балансу за справедливою вартістю не проводилась. Відсутність всіх актів звірок з дебіторами та кредиторами підприємства на дату проведення інвентаризації та на дату балансу впливає на думку аудиторів. Ми не отримали доказів повного підтвердження суми дебіторської заборгованості на дату балансу від всіх дебіторів. Відповідно до п.14 МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи", забезпечення слід визнавати, якщо: а) суб'єкт господарювання має існуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події; б) ймовірно, що вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для і виконання зобов'язання; в) можна достовірно оцінити суму зобов'язання. У разі невиконання зазначених умов забезпечення не визнається". Компанія не оцінила негативний вплив змін у економічному і правовому середовищі, який зберігається на протязі звітного періоду та не підтвердила і не обґрунтувала суму забезпечень в повному обсязі, що була нарахована в минулих періодах на дату фінансової звітності за рік що закінчився 31.12.2017року. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності відсутня. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Компанії, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Модифікуючи нашу думку, ми звертаємо увагу на те, що інформація про економічні ресурси, а також наслідки операцій та інших подій, які змінюють економічні ресурси та вимоги до неї не в повній мірі розкрита в Примітках до фінансової звітності. Не змінюючи нашої думки, наводимо додаткову інформацію. В результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, який перевірявся, фінансова звітність складена на основі реальних даних бухгалтерського обліку та відповідно до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності і не містить істотних суперечностей. Під час складання фінансової звітності за рік, який закінчився 31.12.2017 р. керівництво Товариства розглянуло поправки, внесені до МСФЗ та нові стандарти МСФЗ, які введені та діють починаючи з 01.01.2017року і вважає, що вони не мають впливу на фінансову звітність за 2017рік. Несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату можуть надалі мати негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо. КЛЮЧОВІ ПИТАННЯ АУДИТУ Ключові питання аудиту - це питання, які, згідно з нашим професійним судженням, були найбільш значущими для нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання були розглянуті в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому і при формуванні нашої думки про цю звітності, і ми не висловлюємо окремої думки з цих питань. Ми визначили, що відсутні ключові питання аудиту, про які необхідно повідомити в нашому висновку. Ми виконали обов'язки, описані в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності", в тому числі по відношенню до цих питань. Відповідно, наш аудит включав виконання процедур, розроблених у відповідь на нашу оцінку ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності. Результати наших аудиторських процедур, в тому числі процедур, виконаних в ході розгляду зазначених нижче питань, служать підставою для висловлення нашої аудиторської думки, що додається до фінансової звітності. ІНШІ ПИТАННЯ. Після дати балансу, відповідно з Випискою з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 15.02.2018року, Підприємство було перереєстроване на Приватне акціонерне товариство "Слов'янський машинобудівний завод" відповідно з рішенням загальних зборів акціонерів ПАТ "Слов'янський машинобудівний завод" , Протокол №1-2017 від 12.04.2017р. Реєстрації зміни гдобального сертифікату акцій в НКЦПФР на момент проведення аудиту не проводилась. У 2017 році Товариство не проводило переоцінку активів, оскільки остання переоцінка проводилась у 2011році з залученням незалежного оцінювача. Для дотримання норми - відображення активів у фінансовій звітності за справедливою вартістю, Товариство не виконало тестування своїх активів на виявлення ознак зменшення корисності. В результаті відсутності зазначених процедур, активи Товариства відображені в фінансовій звітності за переоціненою, а не справедливою вартістю. На кінець звітного періоду Компанія відобразила прибуток 22774тис.грн, якій в більшості складається з прибутку від операційної діяльності. Компанія розкрила динаміку зміни нерозподіленого прибутку в примітках до фінансових звітів. Відповідальність керівництва і осіб, відповідальних за корпоративне управління, за фінансову звітність. Керівництво несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли керівництво має намір ліквідувати Компанію чи припинити її діяльність, або коли у нього відсутня будь-яка інша реальна альтернатива, крім ліквідації або припинення діяльності. Особи, відповідальні за корпоративне управління, несуть відповідальність за нагляд за підготовкою фінансової звітності Компанії. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашою метою є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" та МСА(редакція 2015 року) в якості національних стандартів аудиту (НСА), затверджених рішенням АПУ № 344 від 04.05.17, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом всього завдання з аудиту. Окрім того, ми: - ідентифікували та визначили ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробили та виконали аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, та отримали аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, невірні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; - отримали розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Компанії; - оцінили прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок та відповідного розкриття інформації, зробленого управлінським персоналом; - дійшли висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, дійшли висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів здатність Компанії продовжувати безперервну діяльність. Якщо б ми дійшли висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідного розкриття інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Тим не менш, майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; - оцінили загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що лежать в основі її складання, так, щоб досягти достовірного відображення - отримали сприйнятливі аудиторські докази в достатньому обсязі щодо фінансової інформації суб'єкта господарювання для висловлення думки щодо фінансової звітності. - ми несемо відповідальність виконання аудиту товариства. Ми несемо відповідальність що до висловлення нашої аудиторської думки. Ми повідомляємо керівництво та осіб, відповідальних за корпоративне управління, про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, виявлені під час аудиту, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо керівництву та відповідальним особам за корпоративне управління, твердження, що ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їх про всі стосунки та інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З тих питань, які ми довели до відома осіб, що відповідають за корпоративне управління, ми визначаємо питання, які були найбільш значущими для аудиту фінансової звітності за поточний період і, отже, є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому аудиторському висновку, крім випадків, коли публічне розкриття інформації про ці питання заборонено законом або іншим нормативним актом або коли в кількох випадках ми приходимо до висновку про те, що інформація про будь-яке питання не повинна бути повідомлена в нашому висновку, так як можна обґрунтовано припустити, що негативні наслідки повідомлення такої інформації перевищать суспільно значиму користь від її повідомлення. Керівник групи із завдання, за результатами якого випущено даний аудиторський звіт незалежних аудиторів сертифікований аудитор Плитник Світлана Олексіївна сертифікат серії А №004890, Рішення АПУ №104 від. 30.11.2001р. Продовжено до 30.11.2020р Рішенням АПУ від 24.09.2015р. №315/2. _________________________________________________ . Директор ТОВ АФ "Донаудитконсалт" Плитник Андрій Петрович сертифікат серії А №003947, рішення АПУ №82 від 24.09.1999р. Продовжено до 24.09.2018р. Рішенням АПУ від 19.07.2013р. №274. ________________________________ Дата підписання звіту. [01.02.2018року] ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ: Аудиторська фірма "Донаудитконсалт" у формі товариства з обмеженою відповідальністю (Аудитор). Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності аудиторських фірм виданого Аудиторською палатою України: Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 2389 від 26.01.2001р., виданого Аудиторською палатою України. Продовжено Рішенням АПУ від 26.11.2015р. №317/4 до 26.11.2020р. Рішення АПУ № 321/4 від 28.01.2016р. про успішне проходження зовнішнього контролю якості професійних послуг Сертифікат аудитора Серія А №003947 виданий 24.09.1999р. Рішенням АПУ від 24.09.1999р. № 82, продовжено до 24.09.2018р. Рішенням АПУ від 19.07.2013р. №274. Сертифікат аудитора Серії А №004890 виданий 30.11.2001р. Рішенням АПУ від 30.11.2001р. № 104, продовжено до 30.11.2020р. Рішенням АПУ від 24.09.2015р. №315/2. Сертифікат аудитора Серії А №005063 виданий 30.01.2002р. Рішенням АПУ від 30.01.2002р. № 106, продовжено до 30.01.2021р. Рішенням АПУ від 24.12.2015р. №319/3 Місцезнаходження: Україна, 84432, Донецька обл., Лиманський р-н., смт. Ярова, вул. Незалежності, буд.7. Телефон: тел. +38(050) 471 88 26, Ел.адреса: donauditcons@gmail.com. Аудит проведено згідно Договору про надання аудиторських послуг: №03\11 від "15"листопада 2017р. Аудит розпочато : "15"листопада 2017 року. Аудит закінчено : "01"лютого 2018року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: