| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
АФ «Донаудитконсалт» ТОВ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30998764 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
84432, Донецька обл., Лиманський район, смт. Ярова, вул. Незалежностi, буд.7, |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2389, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
1. АДРЕСАТ.
Звiт незалежного аудитора призначається для керiвництва суб'єкту господарювання, фiнансовий звiт якого перевiря¬ється та власникiв цiнних паперiв i може бути викорис¬таний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних папе¬рiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
2. ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ.
2.1 ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА:
2.1.1. Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство «Слов’янський машинобудiвний завод» (далi - Товариство).
2.1.2. Код за ЄДРПОУ: 01412377
2.1.3. Мiсцезнаходження: 84122, Україна, Донецька обл. м. Слов’янськ, вул. Чубаря, буд.65.
2.1.4. Дата державної реєстрацiї: 19.11.1996р.
2.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Слов’янський машинобудiвний завод» , яка складається з:
- форма № 1 «Баланс» (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016р.,
- форма № 2 «Звiт про фiнансовi результати» (Звiт про сукупний дохiд) за 2016р.,
- форма № 3 «Звiт про рух грошових коштiв» (за прямим методом) за 2016р.,
- форма № 4 «Звiт про власний капiтал» за 2016р.,
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (вiльна форма) за 2016р.
Вiдповiдно до припущень управлiнського персоналу ПАТ «Слов’янський машинобудiвний завод», Товариство пiдготувало повний пакет рiчної фiнансової звiтностi за 2016рiк за МСФЗ. Товариство використовує МСФЗ в якостi основи для пiдготовки своєї фiнансової звiтностi.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтках концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на вiдповiдних припущеннях управлiнського персоналу про застосування положень МСФЗ.
3.ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПIДГОТОВКУ ТА ДОСТОВIРНЕ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.
Управлiнський персонал ПАТ «Слов’янський машинобудiвний завод» несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та ви¬користання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помил¬ки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
4. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА.
Вiдповiдальнiстю аудиторiв є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту, який було проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту.
Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Пiд час аудиту було зiбрано та систематизовано достатнiй обсяг доказiв, якi є достатнiми i прийнятними для висловлення нашої думки.
5. ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ.
Складання аудиторського висновку Публiчного акцiонерного товариства «Слов’янський машинобудiвний завод» щодо повного комплекту фiнансової звiтностi регламентується МСА №700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора».
Ми надали умовно-позитивний висновок щодо повного комплекту фiнансової звiтностi за рiк, який закiнчився 31.12.2016року.
Модифiкуючи нашу думку, ми звертаємо увагу на обмеження обсягу роботи аудитора, та можливiсть коригування фiнансової звiтностi, якi могли б виявитись необхiдними за вiдсутностi обмеження.
На думку аудитора впливає те, що аудитор не мав змоги спостерiгати за проведенням рiчної iнвентаризацiї запасiв та основних засобiв. На пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи наявнi, а можливий вплив невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути несуттєвим. Аудитор виражає згоду з управлiнським персоналом стосовно прийнятностi обраної облiкової полiтики, методу її застосування або адекватностi та достатностi розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.
Iнформацiї про економiчнi ресурси, а також наслiдки операцiй та iнших подiй, якi змiнюють економiчнi ресурси та вимоги до неї, та вiдсутнiсть всiх актiв звiрок з дебiторами та кредиторами пiдприємства на дату проведення iнвентаризацiї та на дату балансу.
Переоцiнка активiв на дату балансу за справедливою вартiстю не проводилась.
Пiдприємство не застосовує вимоги МСБО №36 «Зменшення корисностi активiв».
Пiдприємство не застосовує вимоги МСБО №12 «Податки на прибуток».
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31грудня 2016року була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
На думку аудитора, фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31грудня 2016року, складена в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi положень МСФЗ.
5.1. ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРА (Умовно-позитивна думка)
Висновок незалежного Аудитора складено у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi – МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора».
Концептуальною основою фiнансової звiтностi є концептуальна основа загального призначення, яка вiдповiдає загальним потребам широкого кола користувачiв у фiнансовiй iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi.
На думку Аудитора, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки» фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан ПАТ «Слов’янський машинобудiвний завод» вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2016року, її фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
В ходi перевiрки Аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
5.2. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ ТА ОБМЕЖЕННЯ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ
Аудитор звертає увагу на те, що у зв’язку з введенням нових стандартiв та змiн до стандартiв, що дiють з 01.01.2015 року, коригування у вхiднi залишки балансу станом на 01.01.2016 р. пiд час складання фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2016 р. управлiнським персоналом не вносились, посилаючись в Примiтках на вiдсутнiсть впливу їх на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Несприятливе зовнiшнє середовище в країнi в умовах складної полiтичної ситуацiї, коливання курсу нацiональної валюти, вiдсутнiсть чинникiв покращення iнвестицiйного клiмату вплинули та можуть надалi мати негативний вплив на результати дiяльностi та фiнансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо.
Рiчна фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, який закiнчився 31 грудня 2016 року, не включає коригування, якi б могли мати мiсце, якби Товариство не в змозi було продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому.
6. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ:
6.1. Повне найменування: Аудиторська фiрма “Донаудитконсалт» у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (Аудитор).
6.2. Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi аудиторських фiрм виданого Аудиторською палатою України:
Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 2389 вiд 26.01.2001р., виданого Аудиторською палатою України. Продовжено Рiшенням АПУ вiд 26.11.2015р. №317/4 до 26.11.2020р.
Рiшення АПУ № 321/4 вiд 28.01.2016р. про успiшне проходження зовнiшнього контролю якостi професiйних послуг
Сертифiкат аудитора Серiя А №003947 виданий 24.09.1999р. Рiшенням АПУ вiд 24.09.1999р. № 82, продовжено до 24.09.2018р. Рiшенням АПУ вiд 19.07.2013р. №274.
Сертифiкат аудитора Серiї А №004890 виданий 30.11.2001р. Рiшенням АПУ вiд 30.11.2001р. № 104, продовжено до 30.11.2020р. Рiшенням АПУ вiд 24.09.2015р. №315/2.
Сертифiкат аудитора Серiї А №005063 виданий 30.01.2002р. Рiшенням АПУ вiд 30.01.2002р. № 106, продовжено до 30.01.2021р. Рiшенням АПУ вiд 24.12.2015р. №319/3
6.3. Мiсцезнаходження: 84432, Донецька обл., Лиманський р-н., смт. Ярова, вул. Незалежностi, буд.7.
6.4. Телефон: тел. +38(050) 471 88 26,
6.5. Юрисдикцiя: Україна.
7.ДАТА I НОМЕР ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ: №01/10 вiд 10.10.2016р.
8. ДАТА ПОЧАТКУ ТА ДАТА ЗАКIНЧЕННЯ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ:
Дата початку перевiрки «10» жовтня 2016р., дата закiнчення перевiрки «28» березня 2017р.
Пiдпис аудитора що проводив перевiрку: ______________ С.О. Плитник
сертифiкат серiї А №004890,
Рiшення АПУ №104 вiд. 30.11.2001р.
Продовжено до 30.11.2020р. Рiшенням АПУ вiд 24.09.2015р. №315/2
Директор
АФ «Донаудитконсалт» ТОВ _______________ А.П. Плитник
сертифiкат серiї А №003947, рiшення АПУ №82 вiд 24.09.1999р. Продовжено до 24.09.2018р. Рiшенням АПУ вiд 19.07.2013р. №274.
Дата складання висновку (звiту) незалежного аудитора «28»березня 2016р.
|
|
Телефон: 
e-mail: